Skatteförslag i budgetpropositionen

Efter regeringens nederlag med fjolårets budgetproposition har man nu återkommit med sina förslag på nytt, men med vissa justeringar. Vi sammanfattar några av förslagen nedan.

Fler får betala statlig skatt

Normalt räknas skiktgränserna för statlig skatt varje år upp med konsumentprisindex plus två procentenheter. I budgetpropositionen föreslår nu regeringen att någon uppräkning av den nedre skiktgränsen inte ska göras för 2016. Det innebär att den inkomstnivå över vilken du betalar statlig inkomstskatt kommer att vara oförändrad och uppgå till 430 200 kr även för 2016.

Den övre skiktgränsen, som är den inkomstnivå över vilken du börjar betala statlig inkomstskatt med 25 procent, räknas upp på vanligt sätt. Den kommer att uppgå till 625 800 kr för 2016.

Statlig skatt 2016

Född 1951 eller senare

Statlig skatt

20 %

25 %

Brytpunkt

443 200 kr

638 800 kr

Grundavdrag

13 000 kr

13 000 kr

Beskattningsbar inkomst

430 200 kr

625 800 kr

Född 1950 eller tidigare

Statlig skatt

20 %

25 %

Brytpunkt

469 300 kr

657 500 kr

Grundavdrag

39 100 kr

31 700 kr

Beskattningsbar inkomst

430 200 kr

625 800 kr

Jobbskatteavdraget trappas av

Har du en arbetsinkomst över 50 000 kr per månad, 600 000 kr per år, kommer ditt jobbskatteavdrag att trappas av nästa år. Jobbskatteavdraget kommer att ha trappats av helt för dig som har en arbetsinkomst på cirka 123 000 kr per månad, 1 480 000 kr per år.

Arbetsinkomst/år

Jobbskatteavdrag 2016

Minskning från 2015

700 000 kr

23 375 kr

– 3 006 kr

900 000 kr

17 375 kr

– 9 006 kr

1 100 000 kr

11 375 kr

– 15 006 kr

1 300 000 kr

5 375 kr

– 21 006 kr

1 500 000 kr

0 kr

– 26 381 kr

För dig som vid årets ingång har fyllt 65 år trappas jobbskatteavdraget av för arbetsinkomster som överstiger 600 000 kr per år med en avtrappningstakt på 3 procent.

Pensionärer får sänkt skatt

Det förhöjda grundavdraget för äldre justeras så att du som är över 65 år inte beskattas högre nästa år än en löntagare som är yngre än 65 år för inkomst upp till 10 000 kr i månaden. Skattesänkningen omfattar dock inkomster upp till och med 20 000 kr i månaden.

Särskild löneskatt för äldre

Särskild löneskatt införs på ersättningar för arbete som betalas till dig som vid årets ingång har fyllt 65 år. Skatten uppgår till 6,15 procent. Skatten ska betalas utöver den pensionsavgift på 10,21 procent som betalas idag. Detsamma gäller för dig som har inkomst av aktiv näringsverksamhet, samt för dig som inte fyllt 65 år vid årets ingång men har uppburit hel ålderspension under hela året.

Nedsatt förmånsvärde för miljöbilar

Regler om nedsättning av förmånsvärdet för miljöanpassade bilar består av två delar.

Först görs en permanent nedsättning av förmånsvärdet ned till en nivå som motsvarar förmånsvärdet för en jämförbar bensin- eller dieseldriven bil. Därefter får förmånsvärdet för bilar som drivs av el eller annan gas än gasol sättas ned till ett värde som motsvarar 60 procent av förmånsvärdet, dock högst med 16 000 kr per år. Denna nedsättning gäller till och med utgången av 2016.

Regeringen föreslår nu att nedsättningen ned till 60 procent av förmånsvärdet förlängs till och med 2019. Nedsättningen begränsas dock till högst 10 000 kr per år.

Höjd schablonavkastning på investeringskontot

Schablonavkastningen vid sparande på investeringssparkonto och kapitalförsäkring höjs.

Enligt dagens regler ska kapitalunderlaget multipliceras med statslåneräntan den 30 november året före det aktuella kalenderåret. Nästa år ska kapitalunderlaget i stället multipliceras med statslåneräntan ökad med 0,75 procentenheter. Schablonavkastningen ska vidare inte kunna bli lägre än 1,25 procent av kapitalunderlaget.

Avdraget för förvaltningsutgifter slopas

Har du en aktiv kapitalförvaltning kan du enligt dagens regler göra avdrag för förvaltningsutgifter i inkomstslaget kapital till den del utgifterna överstiger 1 000 kr. Regeringen föreslår nu att det avdraget slopas helt från och med 2016, inkomstdeklarationen 2017.

Skattereduktion för gåvor slopas

Enligt de regler som gäller för närvarande kan du få sänkt skatt om du skänker en penninggåva till någon av de organisationer som är godkända av Skatteverket som gåvomottagare. Du måste skänka minst 2 000 kr under året och minst 200 kr per tillfälle. Skattereduktionen är 25 procent av gåvobeloppet upp till högst 6 000 kr. Du kan alltså att få sänkt skatt på mellan 500 och 1 500 kr på detta sätt. Regeringen föreslår nu att denna skattereduktion tas bort från årsskiftet.

Skattefri secondhandförsäljning

Ideella föreningars och registrerade trossamfunds verksamhet med försäljning av skänkta varor ska vara skattefri. Enligt regeringens förslag ska det gälla för räkenskapsår som börjar efter den 31 december 2015.

För skattefrihet krävs att det finns ett allmännyttigt ändamål. Den verksamhet som bedrivs under beskattningsåret ska uteslutande eller så gott som uteslutande främja det allmännyttiga ändamålet och intäkterna ska i skälig omfattning användas för detta. Stiftelser omfattas inte av den föreslagna skattefriheten.

Momsändringar

Moms på koncerninterna tjänster är idag avdragsgill inom en koncern även om det företag som tillhandahåller tjänsten inte själv har rätt till avdrag för momsen. Enligt denna slussningsregel lyfts inte momsen i det inköpande företaget utan slussas till ett annat koncernföretag och lyfts där. Regeln anses dock strida mot EUs momsdirektiv. Regeringen föreslår därför att den avskaffas vid årsskiftet.

Även de svenska reglerna om moms på vissa posttjänster och på frimärken strider mot momsdirektivet. Regeringen föreslår nu att frimärken och vissa posttjänster, i första hand de som används av privatpersoner, undantas från moms.

Ikraftträdande

De flesta förslagen i budgetpropositionen träder i kraft den 1 januari 2016 och tillämpas på beskattningsår som inleds efter den 31 december 2015.

Regeringens proposition 2015/16:1

Företagsaktuellt nr 6 2015



Bedrägerier mot företag – här är varningssignalerna

De senaste åren har bedrägerier mot privatpersoner och företag ökat. Det kan handla om erbjudande om investeringar som leder till stora vinster men också uppmaningar att logga in via bank-id …

Förslagen i budgetpropositionen – så påverkas du som företagare

I år har regeringen lagt fram flera förslag med syfte att stärka Sveriges ekonomi. Här är några förslag som kan påverka dig som driver ditt företag som enskild näringsverksamhet eller …

Börja göra din hållbarhetsredovisning nu – så kommer du igång

Hållbarhet blir allt viktigare för små och medelstora företag som vill stärka sin trovärdighet, förbli konkurrenskraftiga och möta framtidens krav. Som företagare har du mycket att vinna …

Maximera din utdelning som fåmansdelägare – att tänka på innan årsskiftet

Som delägare i ett fåmansaktiebolag behöver du tänka på några saker innan årsskiftet för att kunna tillgodoräkna dig ett så stort gränsbelopp som möjligt. Har du till exempel koll på …

Så bidrar redovisnings- och lönekonsulter till företagets framgång

Som företagare är du ständigt upptagen med att driva verksamheten framåt, samtidigt som du måste hålla koll på nya regelverk, ekonomi och skydda företaget mot brott. Genom att samarbeta …

Skydda företaget mot penningtvätt – här är de vanligaste metoderna

Tyvärr blir det allt vanligare att kriminella nätverk nyttjar företag för att tvätta pengar och dölja brottslig verksamhet. Detta kan drabba alla branscher och företag. Finanspolisen och …

Hyr du in konsulter? Nu får 24-månaders regeln effekt

Effekten av LAS och hanteringen av konsulter via uthyrning blir tydlig den 1 oktober 2024 när den så kallade 24-månadersregeln träder i kraft. Pernilla Levén Mohn, HR-chef på Poolia, …

Slopat krav på papperskvitto – tänk på detta och digitalisera din bokföring

Du har säkert inte missat att en efterlängtad lagändring trädde i kraft den 1 juli? Företagare har länge sett fram emot att slippa spara alla papperskvitton. I stället räcker det att …

Så skyddar du BRF:en mot ekonomisk brottslighet

Den ekonomiska brottsligheten mot bostadsrättsföreningar ökar. Den senaste tiden har det uppmärksammats hur ekonomiska brottslingar plundrar föreningarna. Här berättar vi hur du skyddar …

Lina Andersson: Allt fler kunder ställer krav på att vi ska arbeta hållbart

Home of Textile säljer dekor, möbler och textil till projektkunder, butiker, E-handlare och direkt till konsument. De senaste åren har de tagit stora steg mot hållbarhet, trots att de är ett …

Senaste nytt